بهترین آموزش ها

اکسل | حسابداری

ثبت حسابداری وام
نوشته شده در : فروردین ۱۱, ۱۳۹۴
دسته : حسابداری

اگر شما به عنوان یک حسابدار در شرکتی مشغول به کار باشید . ممکن است اتفاق افتاده باشد تا برای انجام برخی هزینه های تولید مانند خرید مواد اولیه و یا خرید دستگاههای جدید از بانکها و یا موسسات مالی مبالغی را به عنوان وام دریافت کرده باشید . در این پست نحوه سند حسابداری در زمان دریافت وام – نحوه شناسایی هزینه بهره – نحوه ثبت سند حسابداری در زمان تسویه یک وام را توضیح خواهم داد .

فرض کنید در تاریخ ۹۳/۰۵/۲۰ وامی به مبلغ ۵.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال با نرخ بهره ۲۶٪ و سررسید ۱۸۰ روزه از بانک ملی ایران دریافت کرده باشید . در تاریخ ۹۳/۰۵/۲۰ ثبت حسابداری زیر در دفاتر روزنامه ثبت خواهد شد .

دفتر روزنامه عمومی
تاریخ شرح بدهکار بستانکار
۹۳/۰۵/۲۰ بانک ۵.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰
هزینه بهره سنوات آتی ۶۴۱.۰۹۵.۸۹۰
وام دریافتی ۵.۶۴۱.۰۹۵.۸۹۰
بابت دریافت تسهیلات از بانک ملی ایران

همانطور که از ثبت بالا مشخص است حساب بانک شما به مبلغ دریافتی از بانک افزایش پیدا خواهد کرد و بنابراین این حساب بانک بدهکار و حساب هزینه سنوات آتی به میزان مبلغ بهره شناسایی شده بدهکار و در پایان حساب وام دریافتی به میزان اصل و فرع وام بستانکار خواهد شد. همانطور که می دانید با توجه به ۱۸۰ روزه بودن این قرارداد تاریخ سررسید آن ۹۳/۱۱/۱۸ خواهد بود . بنابراین در پایان هر ماه باید هزینه بهره مربوط به این تسهیلات شناسایی و به حساب بدهکار هزینه مالی منظور گردد .

دفتر روزنامه عمومی
تاریخ شرح بدهکار بستانکار
۹۳/۰۵/۳۱ هزینه مالی ۳۹.۱۷۸.۰۸۲
هزینه بهره سنوات آتی ۳۹.۱۷۸.۰۸۲
بابت شناسایی هزینه بهره مرداد ماه ۹۳ وام شماره ……
دفتر روزنامه عمومی
تاریخ شرح بدهکار بستانکار
۹۳/۰۶/۳۱ هزینه مالی ۱۱۰.۴۱۰.۹۵۹
هزینه بهره سنوات آتی ۱۱۰.۴۱۰.۹۵۹
بابت شناسایی هزینه بهره شهریور ماه ۹۳ وام شماره ……
دفتر روزنامه عمومی
تاریخ شرح بدهکار بستانکار
۹۳/۰۷/۳۰ هزینه مالی ۱۰۶.۸۴۹.۳۱۵
هزینه بهره سنوات آتی ۱۰۶.۸۴۹.۳۱۵
بابت شناسایی هزینه بهره مهر ماه ۹۳ وام شماره ……
دفتر روزنامه عمومی
تاریخ شرح بدهکار بستانکار
۹۳/۰۸/۳۰ هزینه مالی ۱۰۶.۸۴۹.۳۱۵
هزینه بهره سنوات آتی ۱۰۶.۸۴۹.۳۱۵
بابت شناسایی هزینه بهره آبان ماه ۹۳ وام شماره ……
دفتر روزنامه عمومی
تاریخ شرح بدهکار بستانکار
۹۳/۰۹/۳۰ هزینه مالی ۱۰۶.۸۴۹.۳۱۵
هزینه بهره سنوات آتی ۱۰۶.۸۴۹.۳۱۵
بابت شناسایی هزینه بهره بهمن ماه ۹۳ وام شماره ……
دفتر روزنامه عمومی
تاریخ شرح بدهکار بستانکار
۹۳/۱۰/۳۰ هزینه مالی ۱۰۶.۸۴۹.۳۱۵
هزینه بهره سنوات آتی ۱۰۶.۸۴۹.۳۱۵
بابت شناسایی هزینه بهره دی ماه ۹۳ وام شماره ……

همانطور که در ثبت های بالا مشاهده کردید در پایان هر ماه هزینه مالی مربوط به این تسهیلات شناسایی و ثبت سند خواهد شد . لذا در تاریخ ۹۳/۱۱/۱۸ که سررسید این وام خواهد بود سند حسابداری زیر ثبت خواهد شد :

دفتر روزنامه عمومی
تاریخ شرح بدهکار بستانکار
۹۳/۱۱/۱۸ وام دریافتی ۵.۶۴۱.۰۹۵.۸۹۰
هزینه مالی ۶۴.۱۰۹.۵۸۹
هزینه بهره سنوات آتی ۶۴.۱۰۹.۵۸۹
بانک ۵.۶۴۱.۰۹۵.۸۹۰
بابت تسویه وام شماره …… بانک ملی غدیر

همانطور که در سند بالا مشاهده می کنید در زمان تسویه وام حساب وام دریافتی به میزان مبلغ اصل و فرع که در تاریخ دریافت ثبت شده بود بدهکار می گردد تا این حساب بسته یا صفر گردد . سپس حساب هزینه سنوات آتی با توجه به میزان مانده آن بستانکار و در مقابل حساب هزینه مالی بدهکار خواهد شد تا با این کار حساب هزینه سنوات آتی مربوط به این وام بسته یا صفر گردد . و مبالغ بهره این وام به حساب هزینه های مالی سازمان ثبت خواهد شد و در تاریخ سررسید این وام بانک مبلغ اصل و فرع را از حساب بانکی ما برداشت خواهد کرد که حساب بانک ما در دفاتر بستانکار خواهد شد .

دیدگاه نوشته شده توسط فریبا خسروی در خرداد ۲, ۱۳۹۴ ساعت ۶:۰۳ ب.ظ

سلام .واقعا بابت توضیحات ساده و روان که دادین متشکرم.

دیدگاه نوشته شده توسط رسول در مهر ۲۵, ۱۳۹۴ ساعت ۶:۱۴ ق.ظ

سلام .واقعا بابت توضیحات ساده و روان که دادین متشکرم

دیدگاه نوشته شده توسط بابک در فروردین ۲۵, ۱۳۹۵ ساعت ۸:۴۱ ق.ظ

لطفا نحوه محاسبه نرخ بهره رو میشه توضیح بدین

دیدگاه نوشته شده توسط احمد وکیلی در خرداد ۱۵, ۱۳۹۵ ساعت ۳:۰۳ ب.ظ

با سلام
هزینه مالی و بهره سنواتی رو هر ماه با چه فرمولی بدست میارن و بعد اینکه این حسابها در پایان سال در ترازنامه منعکس میشن و چه جوری . با تشکر

دیدگاه نوشته شده توسط سعیده جامع در مرداد ۷, ۱۳۹۵ ساعت ۳:۵۹ ق.ظ

از توضیح ساده و کاملتون متشکرم

دیدگاه نوشته شده توسط افشین در آبان ۲۵, ۱۳۹۵ ساعت ۸:۰۹ ق.ظ

چون بهر ۲۶درصد سالانه است و وام دریافتی ۶ماهه باز پرداخت میشود پس هزینه بهر سنوات اتی:۵۰۰۰۰۰۰۰۰۰*۲۶%÷۳۵۶*۱۸۰=۶۴۱۰۹۵۸۹۰

دیدگاه نوشته شده توسط افشین در آبان ۲۵, ۱۳۹۵ ساعت ۸:۲۲ ق.ظ

و همچنین محاسبه بهره هر ماه:۵۰۰۰۰۰۰۰۰۰*۲۶%÷۳۶۵*۱۱=۳۹۱۷۸۰۸۲

دیدگاه نوشته شده توسط افشین در آبان ۲۵, ۱۳۹۵ ساعت ۹:۰۵ ق.ظ

البته زمان پرداخت اقساط این ثبت کامل تر هست
وام دریافتی ۳۴۴۷۳۳۶۳۷
هزینه بهره ۳۹۱۷۸۰۸۲
بانک ۳۴۴۷۳۳۶۳۷
بهره سنواتی ۳۹۱۷۸۰۸۲
در این روش دیگر احتیاجی نیست ثبت اخر مربوط به تسویه وام زده شود زیرا در طول اقساط؛وام دریافتی تسویه شده.

*